Татьяна Зверькова - Анализ деятельности коммерческого банка

• Название: Анализ деятельности коммерческого банка
• Автор: Татьяна Зверькова
• Жанр: Бухучет, налогообложение, аудит
• Год: 2011

В учебном пособии изложены теоретические и прикладные аспекты проведения анализа деятельности коммерческого банка. Предназначено для студентов специальности 080105.65 «Финансы и кредит» специализации «Банковское дело».

---

Т. Н. Зверькова Анализ деятельности коммерческого банка

Введение

Важнейшим условием эффективного функционирования рыночной экономики является наличие стабильно и активно работающего банковского сектора. Для эффективного управления банками необходимо проводить систематический анализ их деятельности, который позволяет сформировать исходную базу для принятия управленческих решений на всех уровнях управления.

Целью проведения анализа деятельности банка является выявление, как можно на более ранних стадиях, проблем и причин их появления. Непосредственно при проведении анализа решается задача получения достоверной картины текущего финансового состояния банка, выявление существующих тенденций его изменения и прогнозирование развития ситуации на перспективу, в том числе при возможном неблагоприятном изменении внешних условий.

В основе проведения эффективного анализа финансового состояния банка должен быть заложен ряд условий, основными из которых являются достоверность и точность информации, используемой при анализе, а также его своевременность и завершенность. Центральный банк РФ, указывает, что отсутствие достоверных данных ведет к недооценке проблем банков, что может иметь опасные последствия для развития ситуации.

Предлагаемые настоящем учебным пособием подходы базируются на использовании методики Банка России по анализу финансового состояния банка, учебных пособиях отечественных авторов и практических наработках коммерческих банков и представляют собой обобщение основных подходов для проведения комплексного анализа финансового состояния банка на основе отчетности.

Цель учебного пособия – обобщить, развить и систематизировать вопросы, связанные с проведением анализа деятельности коммерческого банка.

1 Содержание и задачи анализа деятельности банка

1.1 Основные направления анализа деятельности банка

В теории и практике не сложилось единого подхода к пониманию места и роли анализа деятельности банка в управлении. Анализ рассматривается и как самостоятельная функция управления и как составная часть управленческих функций в банке. При этом на практике его применение ограничено недостаточной степенью разработанности теории анализа банковской деятельности при сравнительно небольшом периоде существования самих банков, низким уровнем знаний у большинства топ-менеджеров банков в области экономического анализа, и отсутствием достаточного количества практических работ в открытой печати.

Данные причины носят как объективный, так и субъективный характер, однако в условиях усиливающейся конкуренции на рынке банковских услуг, сужения возможностей банков извлекать доход в условиях постоянного снижения уровня процентных ставок, вынуждает банки бороться за выживание путем мобилизации всех имеющихся у банков резервов, эффективным инструментом поиска которых и является анализ.

Мировой финансовый кризис показал, что банки, увлекшиеся ценными бумагами и рискованным кредитованием, не смогли адекватно оценить свои риски и грамотно использовать анализ в управлении.

В этих условиях важнейшей задачей развития банковского сектора становится:

‒ разработка единых подходов в методологии комплексного экономического анализа банковской деятельности;

‒ совершенствование методов комплексной оценки финансового состояния кредитных организаций в условиях постепенного перехода на принципы международной финансовой отчетности;

‒ развитие методологии и совершенствование организации финансового анализа, как направления комплексного экономического анализа.

Как справедливо отмечает Сандоян Э.М., в современных условиях, несмотря на разнообразие определений понятия "банк", в основе всех современных теоретических подходов лежит то, что банк является, прежде всего, финансовым посредником. Поэтому магистральным теоретическим направлением в данной области исследований выступает теория финансового посредничества. Финансовые системы во многих странах существенно изменились за последние тридцать лет. За этот период расширились традиционные финансовые рынки и возникли новые. Операционные затраты упали, а информация стала более дешевой и доступной. Однако эти изменения не привели к сокращению посредничества. Поскольку важность торговых посредников на рынке финансовых активов только растет, теория посредничества должна пересматриваться с учетом данных изменений [14].

В условиях финансового посредничества появление новых банковских продуктов увязывается с информационным фактором, тем самым подтверждая информационную теорию финансового посредничества. Поскольку новые технологии обработки и передачи информации приводят к появлению новых видов деятельности и продуктов, возрастает необходимость банков для ее сбора и использования для управления рисками. Выполнение банками своих классических операций приводит к накоплению огромного массива информации и позволяет дополнить свои традиционные функции новыми – информационной функцией и функцией создания новых финансовых продуктов. Причем создание банками новых финансовых продуктов стало возможным, прежде всего за счет накопления ими информации о потенциальных потребностях своих клиентов.

Экономический анализ направлен на оценку деятельности банка и проводится на основе сравнения фактически достигнутых результатов с прогнозными, с результатами истекших периодов и показателей других банков. Результаты анализа позволяют выявить положительные и отрицательные тенденции в развитии банка, потери, неиспользованные резервы, недостатки в планировании и неудачи в принятии решений.

В экономическом анализе деятельности банка можно выделить основные направления, увязав их с целями проведения в форме таблицы:

Таблица 1.1 Основные направления анализа деятельности банка

В условиях финансового посредничества, специфика деятельности банков, как посредников, связанная с производством услуг финансового характера, с посредничеством между экономическими агентами, с высокой степенью зависимости от клиентской базы, во многом определяет содержание экономического анализа в банковском бизнесе и его основные направления, разработкой которых активно занимаются отечественные ученые и практики. Один из подходов, разрабатываемый Шербаковой Г.Н. [17], приведен на рисунке 1.1.

Рисунок 1.1 Направления анализа деятельности коммерческого банка 1

Данный рисунок наглядно увязывает проведение экономического анализа в коммерческом банке с предшествующим ему анализом окружающей финансово-политической и экономической среды, как в стране, так и в регионе присутствия банка, а также анализом состояния банковского бизнеса в целом. В условиях глобализации важным становится учет процессов и тенденций мировой экономики.

Выстраивание приоритетов анализа банковской деятельности показывает, что экономический анализ деятельности самого банка основывается, на анализе окружающей финансово-политической и экономической среды и анализе состояния банковского бизнеса, которые становятся базовыми для последующих этапов проведения анализа. На рисунке 1.1 они представлены блоками 1, 2 и 3.

Оказанная правительством помощь предприятиям и банкам, в условиях кризиса, ещё раз подтвердила важность анализа деловой и финансово-политической среды, изучения и оценки уровня планируемых поступлений инвестиций в банковский сектор; оценке доступа банка к существующим инструментам рефинансирования; анализе индикаторов состояния денежно-кредитной сферы, в частности таких, как уровень номинальных и реальных процентных ставок, динамика валютных курсов, кривые доходности различных финансовых инструментов [12].

Рассмотрим блок 1. Проведение анализа окружающей финансовополитической и экономической среды включает:

‒ исследование и сегментацию рынка банковских продуктов и услуг, как в стране, так и конкретном регионе;

‒ разработку критериев оценки эффективности банковского бизнеса вообще и конкретного банка;

‒ выявление и оценку ниши анализируемого коммерческого банка на рынке банковских продуктов и услуг, его встроенность в рынок финансовых услуг;

‒ оценку конкурентной среды, выявление преимуществ банка, по качеству и стоимости услуг и др.

При проведении экономического анализа окружающей среды необходимо исходить из того, что сокращение доли традиционного посредничества (дезинтермедиация), а также финансовые инновации и связи переориентировали денежные потоки на рынки ценных бумаг, которые благодаря новым технологиям отныне также способны обеспечить быстрый доступ к ликвидности, прозрачность, безопасность в сочетании с высокой доходностью. Здесь действуют взаимные фонды, хедж-фонды, частные акционерные фонды, деятельность которых приносит выгоду благодаря повышению левериджа и изменению структуры капитала инвестируемых фирм. Для нефинансового бизнеса процесс реструктуризации обычно означает необходимость улучшения как денежных потоков и финансовой структуры, так и производственных процессов, продуктов и услуг. Деятельность хедж-фондов и акционерных инвестиционных фондов по обеспечению собственной ликвидности сочетается с кредитованием коммерческих банков и операциями на фондовых рынках, тем самым поддерживается симбиоз этих финансовых учреждений с ключевыми каналами финансового посредничества. Этому же способствуют и другие связи: ряд крупных хедж-фондов и инвестиционных фондов управляются инвестиционными и коммерческими банками и финансовыми конгломератами и одновременно оказывают консультационные и другие услуги в области инвестиционного бэнкинга [14].