Иван Соловьев - Амнистия капиталов. 2-е издание

• Название: Амнистия капиталов. 2-е издание
• Автор: Иван Соловьев
• Жанр: Юриспруденция

Вниманию читателя представлена книга, в которой автор с теоретических и практических позиций рассматривает такое явление, как амнистия капиталов. Актуальность создания данного труда обусловлена тем, что в декабре 2014 г. при оглашении ежегодного Послания Президента РФ Федеральному Собранию глава государства объявил о проведении в 2015 г. в нашей стране однократной и достаточно широкой по охвату амнистии капиталов. Однако в данном программном выступлении не были заданы четкие критерии такой амнистии. Это практически сразу вызвало споры экспертов, ученых и журналистов о том, какой быть легализации находящихся за рубежом капиталов. В то же время данное исследование не является попыткой определить конкретные критерии будущей амнистии. В книге рассматриваются меры по деофшоризации отечественной экономики, теоретическая основа амнистии капиталов, проводится анализ ее отличия от налоговой амнистии, завершает исследование подробная презентация итальянского опыта проведения амнистии капиталов, которая была проведена в 2009 г. и получила название «Налоговый щит 3». Законодательство приведено по состоянию на август 2015 г. Книга предназначена для широкого круга читателей, интересующихся данной проблематикой, в том числе ученых, аспирантов и соискателей ученых степеней, преподавателей и студентов вузов, сотрудников финансовых, контролирующих и правоохранительных органов, прокуратуры, Следственного комитета РФ, адвокатуры, экспертов и журналистов.

---

И.Н. Соловьев Амнистия капиталов 2-е издание

[битая ссылка] [email protected]

Вступление

Начало мероприятий по добровольному декларированию денежных средств и имущества (амнистии капиталов) пришлось на летнее время, когда многие потенциальные участники разъехались на отдых и, скорее всего, отложили вопрос участия на время осеннее и зимнее.

Думаю, что не будет ошибкой предположить, что основные показатели и результаты амнистии появятся к ноябрю-декабрю 2015 г. Это как раз то самое время, когда будут известны данные за первые три-четыре месяца амнистии, устоится правоприменительная практика, будет все более или менее понятно с экономическим и внешнеполитическим развитием ситуации.

Что является безусловным плюсом для участия в амнистии – это детальная ее процедура, закрепленная в соответствующем законе, а также приведенная в качестве приложения подробнейшая пошаговая инструкция по заполнению специальной декларации. Кроме того, потенциальный декларант не обязан осуществлять все необходимые действия в связи с участием в амнистии лично, посредством нотариальной доверенности этим может заниматься уполномоченный представитель.

В целом оказался благоприятным и информационный фон проводящейся амнистии, который, бесспорно, является одной из составляющих положительного эмоционального восприятия добровольного декларирования имущества и денежных средств. Никто не отговаривает людей от участия в амнистии капиталов, но, надо отдать должное, и не уговаривает.

И здесь надо сказать, что по уровню подготовки и проработанности условий и механизмов амнистии мы находимся на вполне достойном уровне по сравнению с нашими развитыми зарубежными партнерами, а по каким-то параметрам и вовсе их превосходим. Так, наша амнистия полностью бесплатная, нет ни специального платежа, ни установленной налоговой ставки. Кроме того, наши участники амнистии, при соблюдении ряда условий, освобождаются от уголовной ответственности за налоговые и таможенные преступления, а также за уклонение от репатриации средств в иностранной валюте. Объективности ради надо сказать, что зарубежные государства не столь щедры к своим гражданам, готовым вернуть имущество и денежные средства в отечественную юрисдикцию.

В связи с этим мы и обращаемся в данной работе к зарубежному опыту. Вряд ли для нас подошла бы немецкая схема: пару лет назад Германия и Швейцария с большим трудом договорились о легализации офшорных счетов в обмен на разовый налог в размере 26.375٪ от объема счета. Для нас однозначно ближе итальянский опыт проведения амнистии капиталов. В разные годы там были проведены три масштабные амнистии под названием «Налоговый щит». Актуальность итальянского опыта для нашего текущего момента подтверждается также и комментариями ведущих итальянских экспертов, описывающих суть амнистии капиталов 2009 г. Главная мысль заключается в том, что реализация «Налогового щита 3» вписалась не столько в налоговую политику государства, сколько в его экономическую политику, направленную на возвращение капитала в Италию. Другими словами, компетентные органы вместо инкриминирования конкретного налогового нарушения предложили гражданам выбор (и в особенности – малому и среднему бизнесу): финансовые ресурсы, недоступные никаким другим способом, для инвестирования и применения их в экономике, особенно в момент кризиса.

Обо всем этом хотелось бы и поговорить в данной книге.

Глава 1 Механизмы амнистии капиталов 2015 г

1.1. Основные параметры амнистии капиталов, предложенной в ежегодном Послании Президента РФ парламенту

В ежегодном Послании Президента РФ Федеральному Собранию, оглашение которого состоялось 4 декабря 2014 г., было предложено провести полную амнистию капиталов, возвращающихся в Россию. Были заданы и основные параметры такой амнистии. Это:

– наличие твердых правовых гарантий того, что амнистии будут подлежать все средства, независимо от их происхождения («источники и способы получения капитала»);

– гарантированное отсутствие необходимости давать какие-либо пояснения любым государственным органам («не будут таскать по различным органам, в том числе и правоохранительным, трясти там и тут»);

– гарантированное отсутствие интереса и претензий со стороны налоговых и правоохранительных органов («не будет вопросов со стороны налоговых служб и правоохранительных органов»);

– однократность амнистии («сейчас, но один раз»);

– вопрос не в возврате капитала, это не фискальная мера («если бизнес хочет оставить деньги, имущество за границей, пусть оставляет, вопрос в легализации, в том, чтобы они заявились здесь и зарегистрировались здесь»);

– никаких фильтров не должно быть («все, кто хочет сюда прийти, здесь зарегистрироваться, легализоваться, должны получить такое право»);

– сняты вопросы по происхождению легализуемых средств («по поводу криминального характера происхождения имущества и средств действует презумпция невиновности, если не будет ничего другого, то все считается легальным»);

– возможность легализовать не только зарубежное имущество, но и то, что находится в отечественной юрисдикции («нужно легализовать не только то имущество, которое есть в офшорах, но и то имущество, которое записано, переписано, скрыто на каких-то подставных фирмах, на родственников и так далее внутри самой России»);

– личный контроль Президента РФ за ходом амнистии и возможными нарушениями при ее проведении («Мы, конечно, должны будем принять взвешенный закон по этому поводу, и я лично буду следить за его исполнением, чтобы никто его не нарушал. И будем мгновенно реагировать на возможные нарушения, вплоть до принятия кадровых решений»).

Посыл к проведению амнистии заключается в том, что после известных кипрских событий, нынешней санкционной кампании наш бизнес наконец понял, что за рубежом его интересы ни во что не ставят, а то и вовсе могут ободрать как липку. И что лучшая гарантия – это национальная юрисдикция. При этом есть понимание того, что происхождение денег разное, по-разному они заработаны и получены. Но очень важно и нужно окончательно закрыть, перевернуть офшорную страницу в истории нашей экономики и нашей страны. Амнистией должны воспользоваться все, кто хочет прийти в Россию. При этом государство при участии бизнеса берет на себя последовательное решение своих, внутренних проблем.

Данная мера органично сочетается с новыми критериями взаимодействия государства и бизнеса, озвученными во время оглашения Послания Президента РФ Федеральному Собранию 4 декабря 2014 г., ежегодной пресс-конференции 18 декабря 2014 г., встречи с представителями деловых кругов 19 декабря 2014 г.:

Добросовестный труд, частная собственность, свобода предпринимательства – это такие же базовые консервативные ценности, как патриотизм, уважение к истории, традициям, культуре своей страны.

Отношения бизнеса и государства должны строиться на философии общего дела, на партнерстве и равноправном диалоге.

Необходимы новые подходы в работе надзорных, контрольных, правоохранительных органов. Но изменения происходят очень медленно. По-прежнему доминирует обвинительный уклон. Вместо того чтобы пресекать отдельные нарушения, закрывают дорогу, создают проблемы тысячам законопослушных, инициативных граждан.

Надо максимально снять ограничения с бизнеса, избавить его от навязчивого надзора и контроля.

Каждая проверка должна стать публичной. В следующем году для этого запускается специальный реестр.

Надо отказаться от самого принципа тотального, бесконечного контроля. Отслеживать ситуацию нужно там, где действительно есть риски или признаки нарушений.

Для малого бизнеса предлагается предусмотреть надзорные каникулы.

Необходимы стабильное законодательство и предсказуемые правила, включая налоги (на ближайшие четыре года зафиксировать действующие налоговые условия и к этому вопросу больше не возвращаться, не менять их, при этом реализовать уже принятые решения по облегчению налогового бремени, прежде всего для тех, кто только начинает свою работу).

1.2. Особенности подготовки законопроекта о добровольном декларировании

В период обсуждения параметров будущей амнистии капиталов и подготовки проекта соответствующего закона появились трудности объективного и субъективного характера. И одна из первых из них касалась вопросов соответствия задуманного принципам FATF – организации, вырабатывающей стандарты в сфере противодействия отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма. У нас был долгий и непростой путь в эту организацию, наша страна какое-то время была даже в черном списке стран, не принимающих достаточных мер в этой области. Однако предпринятые законодательные и практические шаги привели к существенному изменению ситуации. Россия заняла достойное место в этой организации и, более того, в 2013 г. председательствовала в ней. Все вырабатываемые этой организацией рекомендации готовились при нашем участии и имплементировались в национальное законодательство. Очевидно, именно в связи с этими годами «выстраданными» отношениями с данной международной организацией и возникли следующие опасения. Чуть больше двух месяцев прошло с тех пор, как в ежегодном Послании Федеральному Собранию глава государства очертил контуры грядущей амнистии капиталов, текста законопроекта еще не было даже в первом приближении, а некоторые исполнители данного поручения зашли в тупик при его исполнении. Проблема, с их точки зрения, заключалась в том, что проведение амнистии в том виде, в каком ее предложил президент, противоречило принципам FATF. На состоявшемся 15 января 2015 г. в Минфине совещании его участники сошлись во мнении, что в той конструкции, в какой задача обрисована, она не решается, так как по правилам FATF амнистия не должна предусматривать даже частичного освобождения от соблюдения антиотмывочных стандартов.