Любовь Гончаренко - Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум

Все авторские права соблюдены. Напишите нам, если Вы не согласны.
Описание книги "Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум"
Описание и краткое содержание "Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум" читать бесплатно онлайн.
Предназначено для проведения практических и семинарских занятий, а также для организации самостоятельной работы студентов по дисциплине «Налоги и налоговая система Российской Федерации» профиля «Налоги и налогообложение» подготовки бакалавров направления «Экономика». Содержит задания, задачи, тестовые задания, практические ситуации по определению, формированию налоговой базы, исчислению сумм налогов и сборов.
Практические и ситуационные задачи и задания разработаны с учетом последних изменений налогового законодательства. Они основываются на условных данных, носящих учебный характер.
Для студентов бакалавриата, обучающихся по финансово-экономическим специальностям.
г) «Опыт теории налогов».
48. Представитель неоклассической школы Э. Р. Силегмен рассматривал вопрос о налогах в связи с проблемами производства и распределения в своей работе:
а) «Проблемы переложения налогов»;
б) «Исследование о природе и причинах богатства народов»;
в) «О государстве»;
г) «Трактат о налогах».
49. График зависимости налоговых поступлений в бюджет государства от среднего уровня налоговых ставок в стране построил:
а) А. Лаффер;
б) Э. Селигмен;
в) А. Лернер;
г) Дж. М. Кейнс.
50. График, иллюстрирующий степень экономического неравенства и показывающий влияние прогрессивного налогообложения на выравнивание доходов и имущества населения, получил название «кривая…»:
а) Лаффера;
б) Лоренца.
51. Утверждение о том, что налог – это цена за услуги государства, принадлежит представителям следующих теорий:
а) теории налога как страховой премии;
б) классической теории налогов;
в) теории экономики предложения;
г) теории публичного договора.
52. Утверждение о том, что налог есть цена, уплачиваемая гражданином за полученные им от общества наслаждения как наслаждения от общественного порядка, справедливого правосудия, обеспечения свободы личности и права собственности, принадлежит представителям следующих теорий:
а) теории наслаждения;
б) обмена;
в) налогового нейтралитета;
г) единого налога.
53. Утверждение о том, что налог – это страховой платеж, который уплачивается подданными государства на случай наступления какого-либо риска, а смысл такого налога – обеспечить финансирование затрат правительства по обеспечению обороны и правопорядка, принадлежит представителям следующих теорий:
а) теории экономики предложения;
б) налога как страховой премии;
в) переложения налогов;
г) обмена.
Глава 2. Налог на добавленную стоимость
Задания
2.1. Определите плательщиков НДС:
– общество с ограниченной ответственностью (ООО) «Мечта», сфера деятельности которого – розничная торговля;
– государственное унитарное предприятие, выпускающее оборонную серийную продукцию;
– паевой инвестиционный фонд;
– частная гимназия;
– благотворительный фонд;
– предприниматель без образования юридического лица, оказывающий транспортные услуги населению;
– Институт прикладной физики Академии наук Российской Федерации (РАН);
– предприниматель без образования юридического лица, оказывающий услуги обувной фабрике, реализуя обувь по договорам поручения;
– иностранная фирма, не имеющая постоянного представительства в РФ, которая поставляет товары российским организациям;
– общественная организация инвалидов, производящая и реализующая товары массового потребления (60 % ее членов – инвалиды и их законные представители);
– ООО «Риск», сфера деятельности которого – игорный бизнес (игровые автоматы, столы);
– открытое акционерное общество (ОАО) «Юкор», которое реализует руды, содержащие драгоценные металлы, перерабатывающему предприятию;
– учреждение уголовно-исполнительной системы, производящее и реализующее швейные изделия;
– санаторий «Искра», который реализует путевки, а также оказывает платные медицинские услуги населению.
2.2. Определите плательщиков и объект налогообложения:
– денежные средства поступают на счет некоммерческой организации за реализованные основные средства;
– организация реализует товар, упакованный в возвратную тару;
– производственное предприятие передает на баланс местных органов власти здание Дома культуры;
– чешская фирма, находящаяся в Праге, производит мебель, которую затем экспортирует в Россию и реализует через свое постоянное представительство на территории РФ;
– высшее учебное заведение выполняет научно-исследовательскую работу на договорной основе для производственной фирмы;
– организация строит хозяйственным способом новое производственное здание, а также участвует в долевом строительстве жилого дома в качестве застройщика;
– иностранная компания (комитент) заключает договор комиссии с торговой фирмой (резидентом) на реализацию кофе в России;
– коммерческий банк оказывает клиентам услуги по хранению драгоценностей с предоставлением индивидуальных сейфовых ячеек;
– иностранная фирма, имеющая постоянное представительство в РФ, ввезла на таможенную территорию России товар (детскую обувь) для последующей реализации российским торговым организациям;
– конфискованное на таможне имущество реализуется посреднической организацией на аукционе;
– иностранная рекламная фирма, не состоящая на учете в налоговых органах РФ, по заказу российской организации разместила в зарубежном печатном издании ее рекламу;
– организация, осуществляющая розничную торговлю и переведенная по этому виду деятельности на уплату ЕНВД, реализует основное средство;
– туристическое агентство реализует путевки в санатории, дома отдыха, гостиницы, находящиеся в России и зарубежных странах;
– организация производит продукцию и реализует ее только на экспорт;
– организация осуществляет строительство объекта основных средств по договору подряда;
– государственное унитарное предприятие сдает часть помещений в аренду.
Задачи
2.1. Организация в III квартале текущего года произвела следующие операции:
1) реализовала продукцию собственного производства:
5 июля – 150 ед. по цене 100 руб. / ед.,
15 июля – 120 ед. по цене 120 руб. / ед.,
25 июля – 170 ед. по цене 95 руб. / ед.,
10 августа – 250 ед. по цене 90 руб. / ед.,
20 августа – 300 ед. по цене 80 руб. / ед. (в них обнаружен брак),
7 сентября – 500 ед. по цене 95 руб. / ед.,
7 сентября – 220 ед. по цене 120 руб. / ед.,
30 сентября – 130 ед. по цене 140 руб. / ед.,
30 сентября – 700 ед. по цене 80 руб. / ед.;
2) получила аванс под предстоящую поставку товаров в сумме 1,6 млн руб.;
3) закупила сырье, материалы на сумму 3 млн руб. (в том числе НДС) (счета-фактуры есть, материалы оприходованы);
4) продала легковой автомобиль за 30 тыс. руб. (в том числе НДС). Автомобиль был приобретен и поставлен на учет по стоимости (включая НДС). Первоначальная стоимость – 300 тыс. руб. (включая НДС). Сумма начисленной амортизации – 290 тыс. руб.;
5) закупила у физического лица помидоры в количестве 200 кг, которые были реализованы через собственную столовую своим работникам. Цена закупки – 10 руб. / кг. Цена продажи – 30 руб. / кг;
6) оказала услуги по переработке на сумму 170 тыс. руб. (в соответствии с заключенным договором на оказание услуг по переработке сырья на давальческой основе). Стоимость давальческого сырья – 500 тыс. руб. Все цены с учетом НДС;
7) осуществила ремонт собственной базы отдыха, при этом израсходовала материалы собственного производства, себестоимость которых составила 1,1 млн руб. В прошлом налоговом периоде аналогичные материалы были проданы за 2,1 млн руб. (с учетом НДС). База отдыха оказывает услуги только своим работникам бесплатно;
8) в июне начала строительство производственного склада. В текущем квартале расходы на строительство составили:
– материалы – 300 тыс. руб. с учетом НДС,
– заработная плата работникам – 95 тыс. руб.,
– амортизация основных средств – 20 тыс. руб.;
Все счета-фактуры имеются, материалы оприходованы;
9) арендовала у муниципалитета помещение под склад канцтоваров. Сумма ежемесячной арендной платы – 120 тыс. руб. согласно договору, уплата арендной платы осуществляется за три месяца до 5-го числа первого месяца квартала;
10) в августе объект основных средств организация передала в уставный капитал другой организации. Первоначальная стоимость – 170 тыс. руб. (без НДС). Сумма начисленной амортизации – 100 тыс. руб.
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, порядок и сроки уплаты.
2.2. Организация в налоговом периоде отгрузила продукцию на 590 тыс. руб. (в том числе НДС). В отношении части этой продукции на сумму 354 тыс. руб. (в том числе НДС) в предыдущем налоговом периоде была получена предоплата в размере указанной суммы. Организацией получены и оприходованы материалы на 236 тыс. руб. (в том числе НДС), из которых оплачено только 118 тыс. руб. (включая НДС). На расчетный счет получена от покупателя предоплата в сумме 120 тыс. руб. Перечислен аванс поставщику комплектующих изделий в сумме 177 тыс. руб. Предоплата предусмотрена договором поставки. Все счета-фактуры организацией получены и правильно оформлены.
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
2.3. Организация в налоговом периоде отгрузила продукцию на 1 млн 298 тыс. руб. (в том числе НДС). Первая половина продукции была оплачена денежными средствами, а вторая – обменена на необходимое сырье. Имущество признано равноценным, цена бартерной сделки составляет 649 тыс. руб. (включая НДС) и соответствует рыночной цене. Себестоимость половины отгруженной продукции – 450 тыс. руб. Сырье получено и оприходовано. Организацией приобретены и оприходованы материалы на 472 тыс. руб. (в том числе НДС) (на партию материалов в сумме 118 тыс. руб. (в том числе НДС), не получены счета-фактуры). Кроме того, организацией получена предоплата в размере 150 тыс. руб., списана дебиторская задолженность в связи с истечением срока давности за счет резерва по сомнительным долгам в размере 250 тыс. руб.
Подписывайтесь на наши страницы в социальных сетях.
Будьте в курсе последних книжных новинок, комментируйте, обсуждайте. Мы ждём Вас!
Похожие книги на "Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум"
Книги похожие на "Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум" читать онлайн или скачать бесплатно полные версии.
Мы рекомендуем Вам зарегистрироваться либо войти на сайт под своим именем.
Отзывы о "Любовь Гончаренко - Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум"
Отзывы читателей о книге "Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум", комментарии и мнения людей о произведении.