Алексей Дудин - Дебиторская задолженность. Методы возврата, которые работают

• Название: Дебиторская задолженность. Методы возврата, которые работают
• Автор: Алексей Дудин
• Жанр: Экономика

Ваши клиенты не платят вовремя? Вы хотите снизить просроченную «дебиторку» и эффективно работать с должниками? Эта книга именно для вас.

Прочитав ее, вы узнаете, как грамотно организовать в компании систему работы с дебиторской задолженностью и эффективно взыскивать долги. Применив в своем бизнесе советы и рекомендации специалистов, вы предотвратите финансовые потери и увеличите прибыль. Книга написана юристом и бизнес-консультантом с опытом работы в сфере управления дебиторской задолженностью и взыскания долгов более 8 лет. Приводится множество примеров из российского опыта, практических заданий, комментариев руководителей и специалистов различных компаний, а также большое количество образцов документов, которые можно использовать в работе с должниками.

Издание рекомендуется главам и владельцам компаний, финансовым и коммерческим директорам, руководителям и специалистам служб сбыта и подразделений по работе с клиентами, предпринимателям, юристам, бухгалтерам, финансистам, сотрудникам отделов безопасности, отделов урегулирования задолженности, а также студентам экономических и юридических вузов.

---

• замечания по структуре и содержанию книги и предложения по ее улучшению;

• о вашем опыте практического решения проблем с дебиторской задолженностью и взысканием долгов.

Мне действительно важно знать, насколько полезна и интересна была моя книга для вас. Заходите на мой сайт: www.adudin.ru – там есть необходимая контактная информация, для того чтобы связаться со мной. Я отвечаю на все корректные письма в течение нескольких дней. Если в течение двух-трех недель вы не получили ответа, то отправьте ваше письмо еще раз с другого почтового ящика.

Также буду рад, если вы пригласите меня в качестве юриста и бизнес-консультанта для построения в вашей компании системы работы с дебиторской задолженностью и/или оказания юридической помощи по взысканию имеющихся долгов.

Дудин Алексей , юрист и бизнес-консультант

Благодарности

Начиная книгу, хочу высказать слова благодарности тем людям, которые так или иначе помогли мне при ее подготовке, а именно:

• моим родителям Дудину Сергею Семеновичу и Дудиной Галине Захаровне ,

• моей супруге Дудиной Наталье и сынишке Максиму ,

• моим партнерам, коллегам и друзьям [1] (в алфавитном порядке):

– Начальнику отделения анализа планирования и контроля штаба УВД по г. Волгограду Беккеру Роману Николаевичу

– Электронному СМИ «Волгоград в сети» www.volgograd.ru

– Юристу Домбровской Ольге Сергеевне

– Иващенко Марии (в период с 2007 по 2010 год являвшейся исполнительным директором ООО «СтафГайд»)

– Юристу Ионовой Людмиле Александровне

– Начальнику отдела бюджетирования, планирования контроля и внутреннего аудита ООО «ЮгКонсалтинг» Камбулову Андрею Георгиевичу

– Генеральному директору ЗАО «Бизнес-Консалтинг Центр “Поволжье”» (г. Тольятти) www.seminar.bkc-p.ru Мудрик Вере Валентиновне

– Генеральному директору ООО «Стафгайд» www.staffguide.ru Назимовой Марине Валерьевне

– Заместителю директора компании «Гарант-Викомэс» Нурматовой Екатерине

– Юристу Олемскому Владиславу Евгеньевичу

– Юристу Олемской Юлии Михайловне

– Главному редактору «Новостной ленты увлеченных делом» на www.geoaltai.ru Перепелице Наталье

– Бизнес-консультанту и коучу Рыбакову Михаилу www.mrybakov. ru

– Внутреннему аудитору интегрированной системы менеджмента, инженеру по маркетингу ООО «Волгоградсервис» Скрипнику Олегу Петровичу

– Генеральному директору компании «Профессиональная Туристическая Лига» Соловьевой Надежде

– Коммерческому директору ООО «Топ-Технологии» Тисленко Андрею Васильевичу

– Руководителям веб-студии «КликОН» www.clickon.ru Трушкину Сергею Александровичу и Трушкиной Юлии Георгиевне

– Тренинг-менеджеру НО Н «ПФ “Лукойл-Гарант”» (в г. Волгограде) Хан Ольге Алековне

– Бизнес-тренеру Вологодского тренингового центра мастеру НЛП Царевой Наталии

– Руководителю стратегических проектов, MBA Чурсановой Яне

– Руководителю Вологодского тренингового центра тренеру НЛП международной категории Ющенко Дмитрию http://dhe.ru

– Директору ООО «Торговый дом “Керамика-Волга-Пятигорск”» Якименко Павлу Валерьевичу.

1. Что такое «дебиторка» и как ею управлять

Что такое «дебиторка»

Дебиторская задолженность представляет собой совокупность долгов, которые причитаются организации от контрагентов-дебиторов в результате финансово-хозяйственных отношений с ними.

Термин «дебиторская задолженность» происходит от латинских слов debeo, debui, debitum, которые имеют значение «быть должным», быть «обязанным». [2]

В соответствии с положениями статьи 128 Гражданского кодекса РФ «к объектам гражданских прав относятся вещи, включая деньги и ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права; работы и услуги; охраняемые результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации (интеллектуальная собственность); нематериальные блага».

Поскольку «дебиторка» представляет собой то, что причитается организации, однако еще не получено ею, то по своей сути она представляет имущественное право и выступает в качестве одного из объектов гражданских прав.

Также дебиторская задолженность является важным элементом оборотного капитала организации наряду с такими элементами, как денежные средства, материально-производственные запасы, незавершенное производство и расходы будущих периодов.

Основной хозяйственной операцией, в результате которой возникает дебиторская задолженность, является продажа товаров (работ, услуг) на условиях отсрочки платежа. «Дебиторка» появляется в момент, когда вы отгрузили контрагенту товар, начали для него выполнять работы, оказывать услуги, а оплаты еще не получили.

Помимо этого, дебиторская задолженность также возникает при закупке сырья или иной продукции по предоплате на условиях отсрочки поставки, при переплате налогов (сборов), выдаче сотрудникам в подотчет денежных средств.

Какие бывают виды дебиторской задолженности?

В зависимости от критерия, по которому идет классификация, выделяют различные виды «дебиторки».

По порядку возникновения дебиторскую задолженность можно разделить на нормальную и неоправданную. Нормальной считается дебиторская задолженность, возникшая в рамках существующей кредитной политики организации, установленных стандартов оценки кредитоспособности клиентов и в рамках определенных лимитов кредитования контрагентов. Неоправданной считается дебиторская задолженность, возникшая в результате нарушения установленных в организации требований регламентов и норм предоставления контрагентам отсрочки платежа, в результате нарушения порядка отпуска товароматериальных ценностей и т. п.

По критерию просроченности платежа можно выделить дебиторскую задолженность плановую и просроченную. Когда дебиторская задолженность возникла, но сроки ее погашения еще не наступили, «дебиторку» именуют плановой. Если сроки погашения наступили, а платежа от контрагента не поступило, задолженность именуют просроченной.

По длительности просрочки можно выделять различные группы дебиторской задолженности. Например, дебиторскую задолженность, просрочка по которой составляет до 45 дней, дебиторскую задолженность, просрочка по которой составляет от 45 до 90 дней, и т. п.

По критерию реальности взыскания можно выделить различные группы дебиторской задолженности: реальную ко взысканию, проблемную (либо сомнительную) и безнадежную.

Классификация дебиторской задолженности, с одной стороны, позволяет лучше уяснить, что такое «дебиторка», а с другой – дает набор определенных понятий, которые используются при анализе, структурировании и иной работе с дебиторской задолженностью и долгами.

Зарисовка из жизни, или Проблемы с «дебиторкой» во всей красе

До того как мы начнем рассматривать вопросы построения системы работы с дебиторской задолженностью и взыскания долгов, давайте поговорим о том, как все зачастую происходит на практике. Для этого представим себе небольшую российскую компанию, занимающуюся закупкой и последующей продажей металлопроката. Назовем ее условно ООО «Торговая компания “Металл”».

Во владении компании находятся арендованные на постоянной основе офис и склад. Доставка металлопроката осуществляется посредством нанимаемых транспортных компаний. Штат компании включает отдел продаж, бухгалтера, логиста и складских работников.

Финансовым анализом, планированием и бюджетированием в указанной компании занимается генеральный директор Иванов Иван Иванович, который также является и ее единственным владельцем. Управление задолженностью проходит, как правило, достаточно поверхностно, от случая к случаю. В компании никто не может четко ответить на вопросы о структуре и величине постоянных и переменных затрат, [3] о предельно допустимой величине дебиторской задолженности и т. п. Такая неразбериха приводит к постоянной нехватке оборотных средств, порожденной постоянными проблемами с поступлением от дебиторов и распределением между кредиторами денежных ресурсов. Нехватка оборотных средств, как правило, компенсируется овердрафтами [4]  и кредитами, однако денег по-прежнему не хватает, ведь как были перебои с платежами от клиентов, так они и остались.

Одновременно отдел продаж в полную силу занимается реализацией продукции. Сотрудникам со стороны руководителя – Ивана Ивановича постоянно ставятся задачи по увеличению объемов продаж, освоению новых регионов и повышению оборотов. Стремясь выполнить задачи, поставленные руководителем, сотрудники отдела продаж устанавливают новые контакты и работают со все большим числом клиентов, предоставляя отсрочку платежа и различные скидки. И такое, казалось бы, похвальное рвение в ряде случаев становится причиной многих проблем.