У Альбрехт - Мошенничество. Луч света на темные стороны бизнеса

• Название: Мошенничество. Луч света на темные стороны бизнеса
• Автор: У Альбрехт
• Издательство: Питер Пресс
• Жанр: О бизнесе популярно
• Год: 1996
• ISBN: 5-7190-0056-9

---

— Да, если ты называешь таковым преступление, которое невозможно обнаружить. Я не говорю, что такое преступление уже было когда-либо совершено, хотя наверняка такие уже и были. Просто я уверен, что есть достаточно умные жулики, которые могут придумать, как утереть нос нашей системе.

Еще долго после ухода гостей Джерри Шнайдер раздумывал, может или не может существовать идеальное преступление. Он прекрасно разбирался в компьютерах и подумал, что для совершения такого идеального преступления может применить свои знания. Наконец около двух часов ночи эта идея ему надоела.
Никто не знает, почему позднее Джерри к ней вернулся. Следователь окружной прокуратуры полагает, что на эту мысль его навел украденный из Тихоокеанской Телефонной Компании (РТС) список кодов тамошних компьютеров, благодаря чему Шнайдер получил к ним внешний доступ. В ходе следствия так и не было точно установлено, как он это делал. Джерри для размещения своих заказов использовал аналоговые телефонные каналы связи с отделом сбыта, помещая фиктивные заказы непосредственно в компьютер РТС. Затем с помощью специальной программы он заставлял компьютеры РТС оплачивать свои фиктивные ордера и, получив товар, продавал его на свободном рынке. Поймали Джерри, когда какой-то бдительный служащий обратил внимание на то, что большинство продаваемых компанией Шнайдера изделий на самом деле были изделиями РТС, и он стал подозревать, что здесь что-то не так. Он рассказал о своих подозрениях в полиции, и после расследования оказалось, что на складе РТС — огромная недостача товара. Все записи свидетельствовали о том, что товар отпускался только по утвержденным в диспетчерской ордерам, после чего упаковывался и ожидал, пока его заберут. Обычно его забирал сам Шнайдер ранним утром, и чтобы избежать неприятных расспросов охраны и всяческих клерков, которые могли потребовать показать транспортные накладные, он каждую ночь выезжал из дому на грузовике, перекрашенном в цвета РТС.
На нем он заезжал на грузовой двор компании, ставил машину среди других трейлеров и с помощью приобретенных каким-то образом ключей и распечатанных компьютером заказов получал доступ на склад, где неопытные ночные вахтеры не только помогали ему найти упакованное для его фирмы оборудование, но и, пока люди Джерри его грузили, угощали раннего гостя кофе и сигаретами. В какой-то момент от безнравственности своих действий Шнайдер начал испытывать угрызения совести –от того, что он совершал преступление. Ведь он задумывал все это лишь в качестве своего рода околонаучного эксперимента. Он начал понимать, что груз преступления гораздо тяжелее награды. Говоря его собственными словами, «дошло до того, что я стал бояться моих бывших работников, людей, которые, как я думал, знали, чем я занимаюсь, видя, как товар поступает и поступает, а потом уходит уже в виде наших изделий. У меня появилось ощущение преследуемого, обложенного красными флажками волка». Его действия Привели к бессоннице, истощению и постоянному ощущению вины. Кроме того, стоимость похищенного постоянно и все быстрее увеличивалась.
В результате Шнайдеру было предъявлено обвинение в «хищении» у компании оборудования на сумму почти в миллион долларов. Эта афера интересна тем, что в качестве самооправдания преступник использовал желание «посмотреть, может ли быть совершено идеальное преступление». На самом же деле он скорее всего просто не смог подобрать себе другого оправдания. Когда его спросили, считает ли он себя честным человеком, Джерри ответил, что да. Когда его спросили: «Если вы увидите на дороге бумажник, положите ли вы его в карман или попытаетесь вернуть владельцу?», он ответил, как обычно отвечают все, – • что попытался бы его вернуть. Когда же ему был задан вопрос: «А если бы вы увидели в открытой кассе 10 000 долларов и знали, что вас никто не видит, взяли ли бы вы эти деньги?», то он ответил: «Конечно бы взял! Если фирма настолько неряшлива, что оставляет деньги без присмотра, то стоит наказать ее за это».
Другими словами, Шнайдер видел разницу – причинять вред конкретному человеку или организации. Если ущерб наносится не конкретному человеку, а фирме или организации, он мог придумать самооправдание. Организации для него представлялись чем-то неодушевленным, бестелесным и, следовательно, совершенно нормальным объектом для своих действий.
Его целью были деньги, утоление жажды мести (как показало следствие, Тихоокеанскую Телефонную Компанию он ненавидел) и желание доказать, что он лучше. Шнайдер — это человек внутренне дисциплинированный, вегетарианец, для поддержания физической формы он занимается спортом. Он много работает, талантлив, добивается успеха во всех своих начинаниях. Нет никаких сомнений, что в большинстве корпораций он был бы высокоценимым специалистом, облеченным большим доверием.
Сейчас Джерри Шнайдер работает консультантом по вопросам компьютерной безопасности. Его «идеальное преступление» провалилось. Оно никогда бы не состоялось, если бы он не ответил на вызов самому себе и не оправдывал себя тем, что это лишь игра — игра в интеллектуальные шахматы с какой-то обезличенной фирмой.

КОММЕНТАРИИ В ЗАКЛЮЧЕНИЕ__________

Люди не идут на мошенничество до тех пор, пока они не смогут соотнести его со своими личными нравственными принципами. Некоторые аферы оправдываются их авторами благодаря тому, что они терпеть не могут какие-то организации или конкретных людей. Именно так и было в случае с Джерри Шнайдером. Другие оправдываются, наоборот, любовью к людям или организациям. Так было в случае с AFCO (рассмотренном в главе 4), где, видя, что дела компании идут все хуже и хуже, руководители пошли на мошенничество ради ее сохранения. Иные аферы могут оправдываться тем, что мошенники убеждают себя, будто скоро вернут все деньги. Несмотря на то, что, как и в случае давления внешних обстоятельств и наличия возможностей для совершения преступления, самооправдания в каждом конкретном случае могут различаться, одно остается постоянным: мошенничества без нахождения самооправданий этому нечестному поступку не бывает.
Наверное, один из самых великолепных примеров самооправдания мы как-то давно обнаружили в Нью-Йорк Тайме:
Даже воры могут найти себе оправдание. Старый вор-профессионал, проживающий в Нью-Джерси, так оправдывает свои действия: «То, что я делаю, приносит пользу всем. Во-первых, я создаю рабочие места. Я нанимаю людей угонять машины, изготовлять фальшивые номера, перекрашивать угнанные автомобили, подделывать документы, даже перегонять их в другие штаты. Это благотворно влияет на экономику. Во-вторых, я помогаю людям приобрести то, что иначе они никогда бы не смогли себе позволить. Предположим, кто-то хочет иметь «кадиллак«, но у него нет на него денег. За какие-то 2000 баксов я ему его обеспечиваю, и он счастлив. Но, скажете вы, ведь есть и тот, у кого машину угнали. Да, отвечу я, но от своей страховой компании он получит новый «кадиллак« и тоже будет доволен. Счастлива и фирма «Кадиллак« – ведь они продали еще одну машину. Единственные, кто остается довольным не в такой степени — так это страховые компании, но они все такие крупные, что там персонально никто не страдает. Ведь их бюджет специально рассчитан на подобные случаи… Скажите же теперь — кому от моих действий плохо?» note 39

Часть II. ВЫЯВЛЕНИЕ МОШЕННИЧЕСТВА

Процесс выявления мошенничества включает в себя такие мероприятия или действия, которые предпринимаются в целях обнаружения фактов, свидетельствующих о совершении афер, злоупотреблений или других неблаговидных деяний. К процессу выявления мошенничества не относятся следственные действия, направленные на выяснение мотивов, размеров и методов хищений, а также иных элементов мошеннических действий. Мошенничество тем и отличается от других видов преступлений, что здесь наиболее сложной задачей является выявление самого факта его совершения.
Выявление мошенничества обычно начинается с определения его признаков и показателей — своего рода «красных флажков», которые могут ассоциироваться с подобным преступлением. В шестой главе мы рассмотрим, как можно обнаружить случаи мошенничества со стороны наемных работников и менеджеров, а также при аферах с инвестициями, и проведем своего рода классификацию симптомов мошенничества. В седьмой главе речь пойдет о признаках, свидетельствующих о возможности мошенничества в области финансовой отчетности и внутрифирменного контроля, где мы рассмотрим случаи, связанные с пропажами или подтасовкой документации, а также с обходом существующих правил внутрифирменного контроля. Восьмая глава посвящена так называемым аналитическим признакам, то есть таким, когда факт совершения мошенничества выявляется в результате анализа совокупности некоторых данных. В девятой главе мы обсудим такие широко распространенные признаки, как сознательные наводки, жалобы клиентов, а также определенные изменения в образе жизни и поведении подозреваемых. Во всех этих четырех главах для иллюстрации того, каким именно образом можно выявить то или иное мошенничество, мы приводим реальные, имевшие место в действительности примеры.

Глава 6. Признаки мошенничества со стороны наемных работников или менеджеров, а также афер с инвестициями